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税务筹划风险与风险税务筹划

时间:2021-03-09 13:03 TAG标签:税务筹划
  随着我国税收法规的不断颁布和完善,税务筹划已经成为专业性非常强的一门学科。税务筹划在带来巨大经济效益的同时,也带来了一定的风险。本文针对税务筹划风险问题进行量化分析,并给税务筹划风险管理问题提出几个建议,以供参考。
税务筹划风险与风险税务筹划
  引言
 
  税务筹划风险虽然也属于经济风险,但却有着自身特点。本文在明确风险的含义、特点及风险决策理论等的基础上,简要阐明税务筹划风险、风险税务筹划的概念。
 
  税务筹划风险含义
 
  税务筹划是指纳税人在尊重税法规定的基础上,利用税法规定的差异性,安排自身经营活动来实现税负的最小化。由于在税务筹划过程中,不可避免的会产生风险,成为税务筹划风险。
 
  税务筹划风险特点
 
  (1)客观性。税务筹划风险是客观存在的,不以人的意志为转移,但是也具有自己运动、发展的规律性。这就决定了税务筹划风险是不可避免的,但是通过不断总结可以发现其中的规律,从而降低风险。
 
  (2)可度量性。任何事物的发展都是存在客观规律的。税务筹划风险虽然具有复杂性,但是可以参照以往的经验,数据的总结,进行分析预测,用相应的措施去应对,从而降低风险。
 
  (3)主观相关性。税务筹划风险的发生与否和损失程度的大小与主体行为及其决策密不可分。不同行为主体对同一风险事件会产生不同的风险结果,而同一行为主体,由于采取的决策和策略的不同,也会产生不同程度的风险。一般的,税务筹划风险事件的发生受主客观条件的影响,客观条件,行为主体是没法选择的,而主观条件则可以自主选择。
 
  风险税务筹划概念
 
  风险税务筹划是指在一定时期和一定环境条件下,把风险降低到最小程度去获取超过一般筹划所节俭税额的谋划。
 
  税务筹划风险与风险税务筹划的关系
 
  在实际的经济生活当中,未来的经济发展会受到不同因素的影响而发生变化,相应的税务筹划也有确定型的税务筹划变为风险税务筹划,总的来说,税务筹划风险是产生风险税务筹划的根源,没有税务筹划风险就没有风险税务筹划。同时,由于风险税务筹划的产生税务筹划的决策方法也会产生相应的变化,一般的比较税务筹划收益已经不能适应决策者的需求。决策者必须根据自身对风险的态度以及税务筹划风险对筹划收益的影响对税务筹划方案进行综合判断,最终选择筹划方案。
 
  税务筹划风险的出现不仅引起风险税务筹划决策方法的变化,还能影响企业税务筹划的过程。随着各国税收法规的不断完善,对企业影响越来越大的因素是税收,税收筹划的运用不断被各国企业所重视的同时,税务筹划风险的管理也成为关注的焦点,这种长期的、全方位的风险管理,需要同时考虑到事前的风险管理及事中、事后的风险问题,风险税务筹划决策作为税务筹划事前阶段的一部分,做好信息搜集、整理、风险调整等工作是必不可少的环节。
 
  税务筹划风险管理存在的问题
 
  (1)综合风险观念较弱。我国现行的税务筹划风险控制方面大多集中于对金融市场风险的研究,对于企业在经营过程中可能遇到的税务筹划风险,一般只会关注到局部引起风险的原因,并针对局部原因提出对策,而很少会从企业全局出发,系统的看问题,对引发的原因进行完整地分析。
 
  (2)不够重视税务筹划风险度量方法的选择。俗话说,一个萝卜一个坑。不同的税务筹划风险度量方法适合不同的税务筹划风险,不可能会一个方法通用到底的,企业在运用度量方法时很少会去考量度量工具是否真的适合当前存在的风险范围。
 
  (3)可操作性差。由于税务筹划风险研究还不够成熟,没有系统阐述税务筹划风险评估、管理的专著。仍然存在着很多关于税务筹划度量方法及风险税务筹划方法选择的争议。这就导致税务筹划风险的评估、控制缺乏现实操作性。
 
  (4)税务筹划风险预警机制不完善。大多数企业没有设立管理税务筹划风险的专门机构,这就直接导致无法评估税务筹划风险和税务筹划风险的预防
 
  加强税务筹划风险管理的建议
 
  (1)确立风险意识。风险是客观存在的,无论是从事税务策划的专业人员还是接受税务策划的纳税人,都应该树立起风险意识,并在企业生产经营及涉税事务中保持对筹划风险的高度警惕,
 
  (2)建立实际有效的预警机制。凡事预则立,不预则废。企业应当利用先进的网络设备,建立起科学地、完备有效地税务筹划预警系统,用来实时监控筹划过程中存在的潜在风险,在预测到风险后,可以及时地向筹划者、经营者进行提醒,以此减小风险带来的损失。
 
  (3)依法筹划。税务筹划的生存条件是在合乎国家法律法规的条件下进行依法筹划,这也是衡量税务筹划成功与否的重要标准。所以,无论是企业经营者还是从事税务筹划的专业人员,都要熟知国家税务法律法规及政策导向,保证税务筹划不与法律相违背。
 
  (4)综合衡量策划方案,降低风险。我们要学会用全局观念看问题。在进行税务筹划时,要注意方案对整体税负的影响,不能忽视管理成本,并且考虑到税收环境的变化等风险隐藏因素。
 
  (5)协调好与税务机关的关系。由于不同地域有着不同的税收征管方式,税收部门掌握着较大的自由裁量权,因此,税务筹划方案能否顺利实施还要依赖当地税务部门的认可,所以,企业在注意加强自身建设的同时,还应该加强与当地税收部门的联系,充分了解当地税收部门的政策导向,与税收部门相协调。
 
  结语
 
  税务筹划风险与风险税务筹划密不可分,如何协调好两者具有重要的现实意义。

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